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年末所得税费用的会计分录 年末缴纳所得税的会计分录

年末的企业所得税怎样计提与做分录?

1、企业所得税会计分录如下:

借:所得税费用

贷:应交税金-企业所得税

支付时:

借:应交税金-企业所得税

贷:银行存款

2。当期所得税费用为当期应纳税所得额=应纳税所得额×所得税率(25%),其中应纳税所得额=税前会计利润(即利润总额)调增税额。

纳税调整增加:指企业在税法允许扣除的项目中,计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费(占职工工资总额的14%)、工会经费(2%)、职工教育费(2.5%)、业务招待费、公益捐赠费、广告费、业务宣传费等。以及企业已计入当期亏损但税法规定不允许抵扣的项目的金额,如滞纳金、罚款、罚款等。

纳税调整减少:税法规定允许弥补的亏损和允许免税的项目,如前五年未弥补的亏损、国债利息收入等,等所得税,借方:应交税金企业所得税抵免:银行存款按决算年度预缴的所得税(汇算清缴后应纳税额=当年应交所得税额-当年预缴的所得税)确认所得税费用。已预缴的所得税已确认为当期所得税费用的,在决算时将已缴纳的所得税确认为所得税费用。借:以前年度损益调整贷:应交税金企业所得税

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